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Introduction

  • 一般口座で株取引を行い譲渡損失が発生した場合、住民税の申告が必要かどうかは状況によります。

  • 譲渡損失を他の利益と損益通算する場合や、損失を翌年以降に繰り越す場合には、住民税の申告が必要です。

  • 住民税の申告は、納税通知書が送達される前に行う必要があります。

  • 確定申告を行うことで、損失を他の利益と相殺し、税負担を軽減することが可能です。

  • 一般口座での取引は、特定口座と異なり、証券会社が税金を源泉徴収しないため、自己申告が必要です。

一般口座とは [1]

  • 一般口座: 証券会社が管理する特定口座とは異なり、投資家本人が損失の計算をして確定申告を行う口座。

  • 譲渡益課税: 株式などの譲渡で利益を得た際に発生する税金。

  • 分離課税: 他の所得と分離して税額を計算する方式。

  • 譲渡損失: 株式などの譲渡で損失が出た場合、確定申告は不要だが、損益通算や繰越控除を利用する場合は申告が必要。

  • 特定口座: 証券会社が税金を源泉徴収するため、確定申告が不要な口座。

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確定申告の必要性 [1]

  • 利益が出た場合: 一般口座で株取引を行い利益が出た場合、確定申告が必要。

  • 損失が出た場合: 損失が出た場合、確定申告は不要だが、損益通算や繰越控除を利用する場合は申告が必要。

  • 無申告加算税: 確定申告を忘れた場合、無申告加算税が発生する可能性がある。

  • 延滞税: 確定申告が遅れた場合、延滞税が加算される。

  • 重加算税: 税務署の指摘や調査を受けてなお確定申告をしない場合、重加算税が発生する。

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住民税の申告手続き [2]

  • 申告期限: 住民税の納税通知書が送達される前に申告が必要。

  • 申告書の提出: 確定申告書または市民税・県民税申告書を提出する必要がある。

  • 損益通算: 他の口座の譲渡損益と通算する場合、申告が必要。

  • 繰越控除: 上場株式等に係る譲渡損失を繰越控除する場合、申告が必要。

  • 異なる課税方式: 所得税と個人住民税で異なる課税方式を選択する場合、申告が必要。

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損益通算と繰越控除 [1]

  • 損益通算: 損失分を他の利益や配当分と相殺できる制度。

  • 繰越控除: 損失を翌年以降3年間にわたり繰り越して控除できる制度。

  • 上場株式等: 損益通算と繰越控除ができるのは上場株式等に限る。

  • 毎年申告: 繰越控除を利用する場合、毎年確定申告が必要。

  • 申告書付表: 確定申告書付表を添付する必要がある。

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確定申告の書き方 [1]

  • 第一表: 自身の名前や住所、所得や納税する金額を記載。

  • 第二表: 第一表の内訳を記載。医療控除や社会保険料控除なども記載。

  • 計算明細書: 株式等の譲渡益について記載。取引報告書を参考にする。

  • 第三表: 分離課税用の確定申告書。株の譲渡益が発生した場合に記載。

  • 必要書類: 源泉徴収書や取引報告書などの添付書類が必要。

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