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はじめに

  • 配偶者居住権は、夫または妻が亡くなった後も、存命の配偶者が住み慣れた自宅に無償で住み続けられる権利です。

  • 【メリット】住む場所を失うリスクを減少：遺産分割によって家を追い出されることがない。

  • 【メリット】遺産の財産分割での選択肢を拡大：配偶者居住権は所有権よりも評価額が低いため、他の形で遺産を受け取る機会を増やす。

  • 【デメリット】不動産の譲渡・売却不可：配偶者居住権を持っているだけでは、家を売却することができない。

  • 【デメリット】税負担の増加：所有権者には固定資産税が課されますが、居住者には一部の建物関連の税負担があります。

  • 【デメリット】利用できるのは法律上の配偶者のみ：事実婚の配偶者には適用されません。

メリット [1]

  • 住む場所を失う心配なし：配偶者は法律で保護され、住む権利が保証されます。

  • 財産分配時の柔軟性：居住権を選ぶことで、他の財産を多く相続できる可能性があります。

  • 節税の可能性：建物の所有権よりも低い評価額により、相続税の負担が軽減されることがあります。

デメリット [2]

  • 不動産の譲渡・売却制限：自宅を自由に売却できないため、財産の処分が難しくなります。

  • 所有者の税負担：物件の所有者が固定資産税を支払う必要があり、不服感が生じることもある。

  • 一般配偶者のみ適用：事実婚の配偶者は居住権を取得できないため、法律の制約が存在します。

成立要件 [3]

  • 相続開始時に所有する建物に居住していることが必要。

  • 所有者が配偶者以外の者と建物を共有していないこと。

  • 配偶者居住権を立証するためには遺言または遺産分割協議が必要。

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注意点 [1]

  • 認知症による放棄困難：配偶者が認知症になると居住権の放棄や解除が難しくなります。

  • 介護施設入所への対応：居住権がある状態では自宅を売却してホーム入所の資金にすることが難しいです。

  • 居住権存続期間の考慮：存続期間が長いほど、不動産の評価額が下がらないため注意が必要。

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節税対策 [3]

  • 居住権設定による不動産評価下落：相続税の節税が可能。

  • 遺産分割時の財産評価減：結果として同等の資産を現金等で受け取れる可能性が高まる。

  • 居住権の経済的価値を特定するための計算方法の把握が必要。

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