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Introduction

  • 대손충당금 비율 결정: 대손충당금 비율은 금융기관이 대출 포트폴리오의 품질을 평가하고 손실 흡수 능력을 제고하기 위해 설정됩니다.

  • BIS 비율: 금융기관은 BIS 자기자본 비율을 유지하기 위해 대손충당금을 적립합니다. 1금융권은 8%, 2금융권은 5%의 비율을 유지해야 합니다.

  • 대손충당금의 역할: 대손충당금은 외상매출금, 대출금 등을 돌려받지 못할 경우를 대비해 모아두는 자금입니다.

  • 부실채권의 영향: 부실채권의 증가는 대손충당금 비율을 높여 금융기관의 수익성을 감소시키고, 자산 건전성을 저해할 수 있습니다.

  • 국제 회계 기준: 금융기관은 국제 회계 기준 도입에 따라 연결 재무제표를 적용하고, 부실채권 여신 비율을 1.5% 이하로 유지해야 합니다.

대손충당금의 정의 [1]

  • 대손충당금: 외상매출금, 대출금 등을 돌려받지 못할 경우를 대비해 모아두는 자금.

  • 목적: 손실 흡수 능력을 제고하고, 금융기관의 자산 건전성을 유지하기 위함.

  • 적립 방법: 받을 어음, 외상매출금, 미수금, 단기대여금 등을 설정할 때 기타의 대손 상각비로 영업 외 비용에 적용.

BIS 비율과 대손충당금 [1]

  • BIS 비율: 은행의 위험자산 대비 자기자본 비율로, 최소한의 자기자본을 유지하도록 정해진 비율.

  • 1금융권: BIS 비율 8% 유지.

  • 2금융권: BIS 비율 5% 유지.

  • 대손충당금의 역할: BIS 비율을 유지하기 위해 대손충당금을 적립.

부실채권의 영향 [2]

  • 부실채권 증가: 대손충당금 비율을 높여 금융기관의 수익성을 감소시킴.

  • 자산 건전성 저해: 부실채권의 증가는 금융기관의 자산 건전성을 저해할 수 있음.

  • 대손충당금 부담: 부실채권의 누적은 대손충당금이 차지하는 비중을 높여 수익성을 감소시킴.

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국제 회계 기준 [1]

  • 국제 회계 기준 도입: 금융기관은 국제 회계 기준 도입에 따라 연결 재무제표를 적용.

  • 부실채권 여신 비율: 금융기관은 부실채권 여신 비율을 1.5% 이하로 유지해야 함.

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NPL 투자 방법 [1]

  • NPL 투자: 부실채권을 매입하여 경매 절차에서 주도적인 역할을 할 수 있음.

  • 경매 배당금: NPL 투자는 경매 배당금이 높을수록 낙찰가율이 높아짐.

  • 양도세 절감: NPL 채권을 매입하고 경매에서 물건을 유입할 경우 양도세 절감 효과를 얻을 수 있음.

  • 론세일 방식: 초기 자금이 많이 들어가지만, 근저당권의 모든 권리와 의무를 가져옴.

  • 채무인수 방식: 기존 채무의 일부를 탕감해 주는 조건으로 새로운 채무자에게 일시적으로 채권을 인수시킴.

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